Składki ZUS przedsiębiorców 2024

 

Składki ZUS dla przedsiębiorców  2024 (tzw. duży ZUS)

 

Zdrowotne

Emerytalne

Rentowe

Chorobowe

(dobrowolne)

Wypadkowe

Fundusz pracy

Podstawa wymiaru składek

W zależności od formy opodatkowania

4 694,00 zł

Składki ZUS

 

916,35 zł

375,55 zł

115,01 zł

78,40 zł

115,01 zł

Razem społeczne z chorobowym – 1600,32 zł

Razem społeczne bez chorobowego – 1485,31 zł

 

 

Składki ZUS dla nowych przedsiębiorców 2024 (I-VII)

 (7-30 miesiąc prowadzenia działalności gospodarczej)

 

Zdrowotne

Emerytalne

Rentowe

Chorobowe

(dobrowolne)

Wypadkowe

Fundusz pracy

Podstawa wymiaru składek

W zależności od formy opodatkowania

1 272,60 zł

Składki ZUS

 

248,41 zł

101,81 zł

31,18 zł

21,25 zł

0,00 zł

Razem społeczne z chorobowym –  402,65 zł

Razem społeczne bez chorobowego – 371,47 zł

 

Składki ZUS dla nowych przedsiębiorców 2024 (VIII-XII)

 (7-30 miesiąc prowadzenia działalności gospodarczej)

 

Zdrowotne

Emerytalne

Rentowe

Chorobowe

(dobrowolne)

Wypadkowe

Fundusz pracy

Podstawa wymiaru składek

W zależności od formy opodatkowania

1 290,00 zł

Składki ZUS

 

251,81 zł

103,20 zł

31,61 zł

21,54 zł

0,00 zł

Razem społeczne z chorobowym –  408,16 zł

Razem społeczne bez chorobowego – 376,55 zł

 

Składka zdrowotna:
podatek na zasadach ogólnych - 9% - nie mniej niż 381,78 zł
podatek liniowy-  4,9 % - nie mniej niż 381,78 zł

Stawki dla karty podatkowej i ryczałtu ewidencjonowanego - w dalszej części tekstu.

Zbiegi tytułów ubezpieczeń

Obowiązkowo podlegasz ubezpieczeniom społecznym wyłącznie z tytułu działalności gospodarczej, jeżeli jednocześnie:

  • płacisz standardowe składki ZUS (nie kwalifikujesz się do żadnej preferencji)– minimalna podstawa wymiaru z tytułu działalności wynosi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego
  • wartość twojego wynagrodzenia na umowie-zlecenie/umowie agencyjnej/umowie o współpracy nie przekracza kwoty 60% prognozowanego wynagrodzenia za pracę w danym roku.

 

Aby nie podlegać ZUS z tytułu prowadzonej działalności nie wystarczy aby na umowie-zlecenie otrzymywać najniższe wynagrodzenie – bo to jest mniej niż 60% prognozowanego wynagrodzenia za pracę w danym roku. Jeśli płacisz standardowe składki ZUS to zawarta umowa zlecenie nie jest tytułem do ubezpieczeń społecznych – ZUS płacisz tylko z DG. Jeśli jednak chciałbyś nie opłacać ZUS z tytułu prowadzenia DG, wartość wynagrodzenia na umowie zlecenie musi przekraczać kwotę 60% prognozowanego wynagrodzenia za pracę.  

 

Obowiązkowo podlegasz ubezpieczeniom społecznym z tytułu działalności gospodarczej i z tytułu umowy – zlecenia, jeśli:

  • płacisz preferencyjne składki ZUS (lub mały ZUS Plus) – ich podstawa wymiaru wynosi pomiędzy 30% a 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego
  • wartość twojego wynagrodzenia na umowie-zlecenie/umowie agencyjnej/umowie o współpracy nie przekracza kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku.

Obowiązkowo podlegasz ubezpieczeniom społecznym z tytułu działalności gospodarczej i z tytułu umowy o pracę jeżeli:

  • jesteś zatrudniony na umowę o pracę, ale Twoje wynagrodzenie nie przekracza i nie jest równe najniższemu wynagrodzeniu właściwemu dla danego miesiąca, nie wystarczy zatem zatrudnić się na 1/8 czy 1/2 etatu na tzw. najniższej krajowej by nie płacić Zus z tytułu działalności. Wymiar etatu nie ma znaczenia dla ustalania zbiegu ubezpieczeń, kluczowa jest wysokość wynagrodzenia. 1/2 etatu może zatem spowodować zbieg ubezpieczeń, pod warunkiem, że wynagrodzenie za tą 1/2 etatu będzie wyższe lub równe najniższemu wynagrodzeniu.

 

Szczegółowo zbiegi ubezpieczeń opisano tutaj:

https://www.zus.pl/documents/10182/167567/Poradnik_pozarolnicza_dzialalnosc/253af031-8550-40d2-b261-29e5fe81769c

I – VI 2024

Ryczałt przychody roczne

0-60.000 zł

Ryczałt przychody roczne

60.0000,01-300.000 zł

Ryczałt przychody roczne

Pow. 300 tys.

Składka zdrowotna

399,60 zł

666,00 zł

1198,80 zł

ZUS tzw. mały bez ubezpieczeniem chorobowego + składka zdrowotna

771,07 zł

1037,47 zł

1570,27 zł

ZUS tzw. mały z ubezpieczeniem chorobowym + składka zdrowotna

802,25 zł

1068,65 zł

1601,45 zł

ZUS tzw. duży bez ubezpieczenia chorobowego + składka zdrowotna

1884,91 zł

2151,31 zł

2684,11 zł

ZUS tzw. duży z ubezpieczeniem chorobowym + składka zdrowotna

1999,92 zł

2266,32 zł

2799,12 zł

 

 

 

VIII-XII 2024

Ryczałt przychody roczne

0-60.000 zł

Ryczałt przychody roczne

60.0000,01-300.000 zł

Ryczałt przychody roczne

Pow. 300 tys.

Składka zdrowotna

399,60 zł

666,00 zł

1198,80 zł

ZUS tzw. mały bez ubezpieczeniem chorobowego + składka zdrowotna



776,15 zł

 

1042,55 zł

1575,35 zł

ZUS tzw. mały z ubezpieczeniem chorobowym + składka zdrowotna

807,76 zł

1074,16 zł

1606,96 zł

 

Karta podatkowa mały ZUS bez chorobowego – I – VII 2024

753,25 zł

Karta Podatkowa mały ZUS z chorobowym – I – VII 2024

784,43 zł

Karta podatkowa mały ZUS bez chorobowego – VIII – XII 2024

758,33 zł

Karta Podatkowa mały ZUS z chorobowym – VIII – XII 2024

789,94 zł

Karta Podatkowa duży ZUS bez chorobowego

1867,09 zł

Karta podatkowa duży ZUS z chorobowym

1982,10 zł