Składki ZUS przedsiębiorców 2024
Składki ZUS dla przedsiębiorców 2024 (tzw. duży ZUS) | ||||||
| Zdrowotne | Emerytalne | Rentowe | Chorobowe (dobrowolne) | Wypadkowe | Fundusz pracy |
Podstawa wymiaru składek | W zależności od formy opodatkowania | 4 694,00 zł | ||||
Składki ZUS |
| 916,35 zł | 375,55 zł | 115,01 zł | 78,40 zł | 115,01 zł |
Razem społeczne z chorobowym – 1600,32 zł Razem społeczne bez chorobowego – 1485,31 zł |
Składki ZUS dla nowych przedsiębiorców 2024 (I-VII) (7-30 miesiąc prowadzenia działalności gospodarczej) | ||||||
| Zdrowotne | Emerytalne | Rentowe | Chorobowe (dobrowolne) | Wypadkowe | Fundusz pracy |
Podstawa wymiaru składek | W zależności od formy opodatkowania | 1 272,60 zł | ||||
Składki ZUS |
| 248,41 zł | 101,81 zł | 31,18 zł | 21,25 zł | 0,00 zł |
Razem społeczne z chorobowym – 402,65 zł Razem społeczne bez chorobowego – 371,47 zł |
Składki ZUS dla nowych przedsiębiorców 2024 (VIII-XII) (7-30 miesiąc prowadzenia działalności gospodarczej) | ||||||
| Zdrowotne | Emerytalne | Rentowe | Chorobowe (dobrowolne) | Wypadkowe | Fundusz pracy |
Podstawa wymiaru składek | W zależności od formy opodatkowania | 1 290,00 zł | ||||
Składki ZUS |
| 251,81 zł | 103,20 zł | 31,61 zł | 21,54 zł | 0,00 zł |
Razem społeczne z chorobowym – 408,16 zł Razem społeczne bez chorobowego – 376,55 zł |
Składka zdrowotna:
podatek na zasadach ogólnych - 9% - nie mniej niż 381,78 zł
podatek liniowy- 4,9 % - nie mniej niż 381,78 zł
Stawki dla karty podatkowej i ryczałtu ewidencjonowanego - w dalszej części tekstu.
Zbiegi tytułów ubezpieczeń
Obowiązkowo podlegasz ubezpieczeniom społecznym wyłącznie z tytułu działalności gospodarczej, jeżeli jednocześnie:
- płacisz standardowe składki ZUS (nie kwalifikujesz się do żadnej preferencji)– minimalna podstawa wymiaru z tytułu działalności wynosi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego
- wartość twojego wynagrodzenia na umowie-zlecenie/umowie agencyjnej/umowie o współpracy nie przekracza kwoty 60% prognozowanego wynagrodzenia za pracę w danym roku.
Aby nie podlegać ZUS z tytułu prowadzonej działalności nie wystarczy aby na umowie-zlecenie otrzymywać najniższe wynagrodzenie – bo to jest mniej niż 60% prognozowanego wynagrodzenia za pracę w danym roku. Jeśli płacisz standardowe składki ZUS to zawarta umowa zlecenie nie jest tytułem do ubezpieczeń społecznych – ZUS płacisz tylko z DG. Jeśli jednak chciałbyś nie opłacać ZUS z tytułu prowadzenia DG, wartość wynagrodzenia na umowie zlecenie musi przekraczać kwotę 60% prognozowanego wynagrodzenia za pracę.
Obowiązkowo podlegasz ubezpieczeniom społecznym z tytułu działalności gospodarczej i z tytułu umowy – zlecenia, jeśli:
- płacisz preferencyjne składki ZUS (lub mały ZUS Plus) – ich podstawa wymiaru wynosi pomiędzy 30% a 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego
- wartość twojego wynagrodzenia na umowie-zlecenie/umowie agencyjnej/umowie o współpracy nie przekracza kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku.
Obowiązkowo podlegasz ubezpieczeniom społecznym z tytułu działalności gospodarczej i z tytułu umowy o pracę jeżeli:
- jesteś zatrudniony na umowę o pracę, ale Twoje wynagrodzenie nie przekracza i nie jest równe najniższemu wynagrodzeniu właściwemu dla danego miesiąca, nie wystarczy zatem zatrudnić się na 1/8 czy 1/2 etatu na tzw. najniższej krajowej by nie płacić Zus z tytułu działalności. Wymiar etatu nie ma znaczenia dla ustalania zbiegu ubezpieczeń, kluczowa jest wysokość wynagrodzenia. 1/2 etatu może zatem spowodować zbieg ubezpieczeń, pod warunkiem, że wynagrodzenie za tą 1/2 etatu będzie wyższe lub równe najniższemu wynagrodzeniu.
Szczegółowo zbiegi ubezpieczeń opisano tutaj:
I – VI 2024 | Ryczałt przychody roczne 0-60.000 zł | Ryczałt przychody roczne 60.0000,01-300.000 zł | Ryczałt przychody roczne Pow. 300 tys. |
Składka zdrowotna | 399,60 zł | 666,00 zł | 1198,80 zł |
ZUS tzw. mały bez ubezpieczeniem chorobowego + składka zdrowotna | 771,07 zł | 1037,47 zł | 1570,27 zł |
ZUS tzw. mały z ubezpieczeniem chorobowym + składka zdrowotna | 802,25 zł | 1068,65 zł | 1601,45 zł |
ZUS tzw. duży bez ubezpieczenia chorobowego + składka zdrowotna | 1884,91 zł | 2151,31 zł | 2684,11 zł |
ZUS tzw. duży z ubezpieczeniem chorobowym + składka zdrowotna | 1999,92 zł | 2266,32 zł | 2799,12 zł |
VIII-XII 2024 | Ryczałt przychody roczne 0-60.000 zł | Ryczałt przychody roczne 60.0000,01-300.000 zł | Ryczałt przychody roczne Pow. 300 tys. |
Składka zdrowotna | 399,60 zł | 666,00 zł | 1198,80 zł |
ZUS tzw. mały bez ubezpieczeniem chorobowego + składka zdrowotna |
| 1042,55 zł | 1575,35 zł |
ZUS tzw. mały z ubezpieczeniem chorobowym + składka zdrowotna | 807,76 zł | 1074,16 zł | 1606,96 zł |
Karta podatkowa mały ZUS bez chorobowego – I – VII 2024 | 753,25 zł |
Karta Podatkowa mały ZUS z chorobowym – I – VII 2024 | 784,43 zł |
Karta podatkowa mały ZUS bez chorobowego – VIII – XII 2024 | 758,33 zł |
Karta Podatkowa mały ZUS z chorobowym – VIII – XII 2024 | 789,94 zł |
Karta Podatkowa duży ZUS bez chorobowego | 1867,09 zł |
Karta podatkowa duży ZUS z chorobowym | 1982,10 zł |